萨班斯法案——法案背景

2002年7月30日，美国总统布什签署了“公开审核公司会计监管法案”也称“萨班斯法案”（Sarbanes-Oxley Act of 2002），简称SOX法案，该法案旨在改善美国上市公司的财务透明度、防范财务诈骗行为，引领企业进行财务透明、商业伦理道德建设。SOX法案的实施触发了全球性的改革浪潮。

萨班斯法案——主要内容

1.财务透明度的要求

为确保公司的财务透明度，SOX法案规定了许多通知和报告要求。法案强制执行内部控制报告，要求公司聘请外部审计师审计内部控制，以保护股东利益。透露给内部审计师的信息不能透露给外部审计师。企业领导层必须签署内部控制报告，并确保对外披露合理、准确的财务报告。

2.审计规定

SOX法案规定了财务报告的审计内容要求。要求审计人员对上市公司的财务报表进行审计，确保不存在不符合推断水平的重大错误，确保财务报告的准确性、合理性和完整性。如果审计人员发现会计上有任何问题，必须报告给公司高层管理人员，以便采取相应步骤解决问题。

萨班斯法案——启示

1.促进企业自身治理水平提高

上市公司确立有效的内部控制系统，完善财务管理制度，严格执行国际财务报告准则，成为企业自身推进治理现代化、提高经营质量、保持良性循环的利器。通过内部审计的机制建立和完善，可以有效地防范会计舞弊行为，为企业保障股东利益。

2.推进行业转型升级

随着企业的逐步落实萨班斯法案，将提升企业的信息公示度、规范企业财务和业务、完善行业标准和行业规范。企业面对萨班斯法案的挑战，需要对企业核心业务进行梳理，将重点转向具备核心竞争力的业务，加强协作，推动产业转型升级。

3.构建行业诚信基础

萨班斯法案对进一步推进财务透明化有着积极影响，推进了企业之间的合作透明度，提高了企业的诚信度。萨班斯法案的实施对提高全球企业充分披露和透明度，促进企业信用和经营合理性所带来的影响，考验的是企业商业道德素质更高、合规能力更强的第一道防线。